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中旅信托股权挂牌产交所专家指出会计手法不符合常规

发布时间:2021-01-07 19:45:11 阅读: 来源:木盒厂家

主营利润48倍于主营收入让人一头雾水

评估值为-1610.57万元的中旅信托股权(比例合计4.77%),被以54.5万元(还仅仅是成交底价)挂牌于产权交易所。知情人士告诉《证券日报》记者,这一看似不可能完成的任务背后,实际上是中旅信托重组前的“股权热身”。

而最令人惊奇的是,挂牌信息显示,中旅信托2008年的主营业务利润竟然是其主营业务收入的48倍,这一罕见的财务手法有专家指出不符合常规。

会计手法离奇

主营利润竟48倍于主营收入

7月14日,中国旅游国际信托投资有限公司4.77%的股权被挂牌于北京产权交易所。公开挂牌信息显示,股权挂牌期满日期为2009年8月10日。

经过北京天正华会计师事务所审计,2008年中旅信托主营业务收入18.66万元、主营业务利润898.01万元、净利润1653.88万元,净利润高于主营业务利润并不稀奇,但是主营业务利润竟然达到主营业务收入的48倍就有些奇怪了。

按照定义,主营业务利润应该等于主营业务收入减掉主营业务成本再减掉主营业务税金及附加。

记者就此采访了某国际知名会计师事务所的资深人士和中央财经大学中国企业研究中心的景老师,两位财务专家均表示,一般情况下不会出现主营业务利润远超主营业务收入的局面,如果上述数据不是披露有误,应该使用了极为罕见的会计手法进行处理。

而无论采用何种手法,一定是需要将主营业务成本调节为负数,从而实现主营业务利润远超主营业务收入。

《证券日报》记者几经辗转找到了北京天正华会计师事务所,但该所有关人士不愿意透露具体的审计细节,仅表示“审计报告里面有详细说明”。而产权交易所有关人士则表示,不可能将这么重要的数据录入错误。

与2008年主营利润高、主营收入低形成鲜明反差的是,中旅信托的财务报表显示(报表日期为今年6月30日,报表类型为季报),其主营业务收入942.32万元、主营业务利润-185.37万元、净利润-185.37万元。

重组过程复杂

信托牌照迟迟未获准换发

挂牌信息显示,中旅信托须重组后方可获得中国银监会颁发的金融许可证,但由于该公司亏损严重、重组工作困难,至今未获中国银监会的重新登记,并导致中旅信托2006年至2008年未工商年检。

2007年3月1日开始实施的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》要求,凡能够按照新办法开展业务,且满足规定条件的信托投资公司,应当在规定时间内,向银监会提出变更公司名称和业务范围等事项的申请。其他信托投资公司实施过渡期安排。过渡期自新办法施行之日起,最长不超过3年。银监会对获准换发新的金融许可证的信托投资公司,银监会将鼓励其在业务创新、组织管理等方面主动提出试点方案,按照审批程序,优先支持其开展私人股权投资信托、资产证券化、受托境外理财、房地产投资信托等创新类业务。

也就是说,中旅信托目前工作的重中之重就是重组。但是,中旅信托的股权情况比较复杂。中旅信托现有股东包括:北京首都旅游集团有限责任公司持有92.19%股权、中国国旅集团有限公司持有4.34%股权、中国康辉旅行社集团有限责任公司持有0.43%股权、中国旅游商贸服务总公司持有0.43%股权、中国青年旅行社总社持有1.74%股权、中国铁道旅行社持有0.87%股权。

资料同时显示,中旅信托注册资本人民币2.3亿,2002年曾经进行重组,由法院委托评估公司对其进行了评估。净资产为355万元,在此基础上原股东东莞市正大同沙旅游区投资公司、岁宝集团(深圳)实业有限公司、北海中达企业集团公司所持有的标的企业股权由法院组织进行拍卖,首旅集团成功竞得上述股权,尚未进行工商变更登记。

总资产近期快速增加

中旅信托或将启动再次重组

北京岳华德威资产评估有限公司以2008年8月31日为基准日对中旅信托进行的评估显示,总资产的账面价值为10309.31万元、评估价值为10603.02万元;总负债的账面价值为44367.59万元、评估价值为44367.59万元,净资产的账面价值为-34058.28万元、评估价值为-33764.57万元;本次转让的股权对应评估值为 -1610.57万元。

而中旅信托的财务报表显示(报表日期同样为今年6月30日),总资产46938.91万元、总负债54196.52万元、所有者权益-7257.61万元。

两相比较,在近10个月时间内,中旅信托的总资产大致增加3.6亿元,负债大概增加9829万元,净资产大致增加2.6亿元。

中旅信托在公开信息中并没有对于如此大规模的资产增加作出说明,不过这与该公司“亏损严重、重组工作困难,至今未获中国银监会的重新登记,并导致中旅信托2006年至2008年未工商年检”的表述有些矛盾。最好的解释是大股东对中旅信托进行了增资扩股或类似的重组行为。

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